Urlaub: wie man in 6-NDFL, Probe füllen

Finanzen

Die Form von 6-NDFL wird vom russischen Steueramt eingeführt 14.10.2015 im Auftrag des IIM 7/11/450. Gemäß dieser Verordnung sind alle Steuervertreter (Unternehmen, Unternehmen, Institutionen usw.), die Einzelpersonen eine monetäre Vergütung für Arbeit zahlen und andere Zahlungen leisten, von denen Einkommensteuer einbehalten wird, verpflichtet, eine Erklärung gemäß Formblatt 6-NDFL von 2016 abzugeben.

Urlaub wie in 6dfl wiedergegeben

Berechnung von 6-NDFL - vierteljährlich, besteht aus nur zwei Abschnitten, hat sich seine Struktur seit der Verabschiedung des Gesetzes nicht geändert.

Bis heute ist der Bericht jedoch für Buchhalter am schwierigsten, da er viele Fragen aufwirft und die Antworten der Steuerbehörden nicht immer eindeutig sind.

Oft stellt sich ein Buchhalter (besonders ein Anfänger) der Frage, wie man Urlaub im 6-NDFL auszahlt.

Im Folgenden werden einige typische Situationen für die Zahlung von Urlaub behandelt, die Schwierigkeiten beim Ausfüllen der Berichtszeilen verursachen.

Inhalt 6-NDFL

Die 6-NDFL-Deklaration besteht aus zwei Informationsabschnitten.

In der ersten wird die Zusammenfassung wiedergegeben:

  • die Höhe des Einkommens (im Allgemeinen für das Unternehmen) für die Mitarbeiter;
  • Berechnete Einkommensteuer als Ganzes für das Unternehmen;
  • einbehaltene persönliche Einkommensteuer.

Alle Beträge sind für den Steuerzeitraum ab dem Beginn des Jahres für jeden Steuersatz angegeben.

Im zweiten Abschnitt werden die detaillierten Informationen für jede Operation angegeben, mit der die Steuer (NDFL) zurückgehalten werden muss.

Die wichtigsten Indikatoren sind:

  • Tag des Erhalts des tatsächlichen Einkommens (in Zeile 100),
  • Tag der Einbehaltung der Einkommensteuer (siehe Zeile 110),
  • der Tag, spätestens nach dem Gesetz sollte die Quellensteuer an die Steuerbehörde übertragen (Zeile 120),
  • die Höhe des Einkommens vor Steuern (Zeile 130),
  • einbehaltene Einkommensteuer (in Zeile 140 angegeben).

6-NDFL: eine Regel für die Reflexion von Urlaub

Aus der Zahlung von Löhnen, Prämien und einigen anderen Zahlungen, die durch die persönliche Einkommensteuer erhoben werden, unterscheiden sich Urlaubsreisen in der Frist für die Zahlung der Steuer (PIT) an das Budget.

6 dBf Beispiel Füllung

Also, was sind Urlaub Ferien wie in der 6-NDFL reflektiert? Bei der Betrachtung des Urlaubs im zweiten Abschnitt der Erklärung ist es wichtig, an die Grundregel zu erinnern: Die Zahlung der Einkommensteuer vom bezahlten Urlaub sollte spätestens am letzten Tag des Monats erfolgen, in dem die Urlaubszahlung geleistet wurde.

Also, wenn der Urlaub bezahlt wurde, zum Beispiel 20Juni 2017, ist die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer von ihnen 30.06.17 (Arbeitstag). Unabhängig davon, wann die Steuer tatsächlich überwiesen wurde, wird das Datum 30. Juni 17 auf der Seite 6-NDFL auf Seite 120 angegeben.

Fällt die Frist für die Überweisung in das Steuerbudget auf den "roten" Tag des Kalenders (Feiertag oder Feiertag), gilt der letzte Arbeitstag des nächsten Monats als letzter Zahlungstag.

Zum Beispiel wurden Urlaubsarbeiter am 28. April bezahlt. Der letzte Tag des Aprils (30. April) ist an einem freien Tag (Sonntag), dem Arbeitstag (dem nächsten) - am 3. Mai geschehen. Zeile 120 erfasst das Datum 03/05/2017.

Wie spiegelt sich Dezemberferien in 6. Fl

Genauer gesagt sollte der Bericht abgeschlossen werden, wennDer letzte Tag des Monats war nicht nur ein Wochenende, sondern auch der letzte Tag des Quartals. In diesem Fall endet die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer am nächsten Arbeitstag des nächsten Quartals (diese Situation hat im Dezember 2016 stattgefunden), bezahlte Urlaubsauszahlungen werden in der nächsten Berichtsperiode angezeigt.

Beispiel: Urlaub im Dezember 2016

Wie man den übertragbaren Urlaub in 6-NDFL widerspiegelt, ist in den folgenden Beispielen angegeben.

Im Dezember 2016 hat JSC "Hi" den folgenden Angestellten angesammelt:

  • Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 Rubel;
  • Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 Rubel.

Bei der Auszahlung von Urlaubsbeträgen wurden sie zu 13 Prozent einbehalten:

  • 28000 х 13% = 3640 Rubel;
  • 14000 х 13% = 1820 Rubel.

Gehälter wurden gezahlt:

  • Sergeevu L.Yu. - 15.12.16;
  • Kozlov P.I. - 30.12.16.

Die Steuer (3640 + 1820 = 5460 Rubel) wurde am 30. Dezember 1616 an den Haushalt gezahlt.

Der 31/31/16 fällt in den Urlaub, so dass der letzte Tag der Einkommensteuerübertragung der 01.01.17 ist, welcher der 1. Arbeitstag im Jahr 2017 ist.

Wie spiegelt sich der Dezember Urlaub in 6-NDFL? Die im Dezember gezahlten Urlaubsbezüge sollten sich im Bericht für das 4. Quartal 2016 und in der 6-PIT-Erklärung für das 1. Quartal 2017 niederschlagen.

Bericht für das 4. Quartal:

  • die aufgelaufenen Urlaubsbezüge (28.000 + 14.000 = 42.000 Rubel) spiegeln sich im ersten Abschnitt des 6-NDFL-Formulars in der Zeile 020 wider,
  • die aufgelaufene Steuer (3640 + 1820 = 5460 Rubel) wird im ersten Abschnitt auf der Linie 040 reflektiert,
  • Quellensteuer (5460 Rubel) wird in Zeile 070 widergespiegelt.
  • Operationen werden im zweiten Abschnitt nicht angezeigt, da die Frist für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer an das Budget für Urlaubsgeld am 1. Arbeitstag 09.01.17 fällt.

Bericht für das 1. Quartal 2017:

  • Im ersten Abschnitt werden die Beträge für diese Vorgänge nicht angezeigt.
  • im zweiten Abschnitt werden wie folgt angezeigt:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Beispiel: Urlaubsgeld im Juni 2017

Wie das Urlaubsgeld in 6-NDFL im letzten Monat des Quartals widergespiegelt wird, wenn der letzte Tag des Monats funktioniert, betrachten Sie das Beispiel von Juni 2017.

Datum des Eingangs des Einkommens in Form von Urlaub - immer der Tag der Zahlung an ihren Mitarbeiter

Das Steuereinbehaltungsdatum muss mit dem Tag übereinstimmen, an dem das Einkommen bezahlt wird, da das Einkommen (in diesem Fall Urlaubsgeld) abzüglich der Einkommensteuer bezahlt wird.

Urlaubsgeld im Juni bezahlt. Der letzte Tag für die Übertragung der Einkommensteuer auf das Budget ist der 30. Juni, dies ist ein Arbeitstag. Die im Juni bezahlten Urlaubsbezüge gehen nicht in den Juli (nächste Berichtsperiode), sondern spiegeln sich nur im Halbjahresbericht wider.

Betrachten Sie 6-NDFL (Beispiel für die Füllung für das halbe Jahr) in Bezug auf Urlaubsgeld.

Im Juni 2017 bezahlte Hi LLC Urlaubsgeld an folgende Mitarbeiter:

  • Ivanov K.Yu. - 16/16/17 - 28.000 Rubel;
  • Petrov V.V. - 30/06/17 - 14.000 Rubel.

Bei der Auszahlung von Urlaubsgeld wurde die Einkommensteuer in Höhe von 13% abgezogen:

  • 28000 х 13% = 3640 Rubel;
  • 14000 х 13% = 1820 Rubel.

Die Einkommensteuer im Haushalt wurde am 30.06.2017 überwiesen.

In der Form 6-NDFL, ein Beispiel, dessen Füllung berücksichtigt wird, sollten diese Operationen für das halbe Jahr im ersten und zweiten Abschnitt wiedergegeben werden:

  • in Abschnitt 1 ist Urlaubsgeld in den Zeilen 020, 040 und 070 enthalten;
  • Abschnitt 2 füllt die Zeilen 100 bis 140 wie folgt:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

wie man die Zahlung von Urlaubsgeld in 6 pdl widerspiegelt

Wie spiegelt sich die Neuberechnung des Urlaubs wider?

Es gibt Situationen, in denen der Urlaub in den ersten Tagen des Monats stattfindet. Die Zahlung des Urlaubsgeldes erfolgt vor Beginn des Urlaubs, dh am Ende des Monats, der dem Monat vorausgeht, in dem der Urlaub beginnt.

Wie spiegelt sich die Zahlung von Urlaubsgeld in 6-NDFL wider? Das Beispiel ist unten gezeigt.

Angenommen, ein Arbeitnehmer hat für den Zeitraum vom 3. Juli 2017 bis zum 17. Juli 2017 Urlaub genommen. Die Buchhalter haben am 30. Juni angesammelt und bezahlten Urlaub bezahlt, während sie die am 30. Juni dem Budget übertragene Steuer bezahlt haben, wurde zurückgehalten.

Urlaub (10.000 Rubel.) wurden ohne Einkommen für den letzten Monat angesammelt (in diesem Fall wurden die Einnahmen von Juni nicht berücksichtigt. Bei der Berechnung der Gehälter für Juni 2017 wird die Höhe des Urlaubsgelds neu berechnet. Es wird 12.000 Rubel. Zusätzliche Gebühren für Urlaub sind 2.000 Rubel. Quellensteuer aus dem aufgelaufenen Betrag beträgt 260 Rubel Zahlungen werden mit Gehalt 06/07/17 erfolgen.

6-NDFL für sechs Monate (Halbjahr) wird wie folgt gebildet:

  • In Abschnitt 1 wird die neu berechnete (korrekte) Urlaubszahlung in Zeile 020 erfasst.
  • Abschnitt 2 füllt die Zeilen 100 - 140 aus:

100 30.06.17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1.300;

120 30.06.17.

In einem Neun-Monats-Bericht (drittes Quartal):

  • In Abschnitt 1 werden die im Urlaub zusätzlich aufgelaufenen Beträge nicht berücksichtigt.
  • Abschnitt 2 füllt die folgenden Zeilen aus:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Wie geht es den Steuerinspektoren?

Nach Erhalt des Berichts leisten die Steuerbehörden einen BeitragZahlungskarte des Unternehmens mit dem Budget, Zahlungsbedingungen in Zeilen 120 und einbehaltene Einkommensteuer in Zeilen 140 nach 6-NDFL. Dann werden die Daten und Beträge der tatsächlichen Zahlungen an das Budget für die Bank verglichen.

Wenn der Test zeigt, dass das Einkommendie in den Zeilen 140 angegebene Steuer wurde zu einem geringeren Betrag oder später als in dem in den Zeilen 120 angegebenen Tag gezahlt, dann wird der Rückstand in der Firmenkarte auf die Abrechnung mit dem Budget reflektiert.

Wie spiegelt sich Urlaubsgeld bei 6 ndf

Der Gesellschaft wird eine Geldbuße in Höhe von 20 Prozent der unversteuerten oder überfälligen Steuer berechnet.

Fazit

Der Prozess der Bildung des Berichtsformulars 6-NDFLverursacht viele Fragen von Buchhaltern. Es ist klein, enthält aber viele Nuancen. Nicht immer spiegelt der Buchhalter bestimmte Transaktionen korrekt wider. Kranker Urlaub, Prämien, Urlaub ... Wie spiegelt sich in 6-NDFL? Die obigen sind nur einige Aspekte der Füllung.

wie man den Übertrag-Urlaub in 6 ndfl widerspiegelt

Wir müssen uns daran erinnern, dass wenn Sie einen Fehler machen mit den Daten beiAusfüllen, aber die Steuer wurde pünktlich und vollständig bezahlt, Sie sollten es mit Ihrem Federweg erklären und die aktualisierte Rechnung dem Finanzamt vorlegen. So vermeiden Sie unangenehme Sanktionen der Finanzbehörden.

Viel Glück beim Berichten!